Plazos de una herencia: ¿cuánto tiempo hay para aceptar y pagar los impuestos?
El impuesto de sucesiones y la plusvalía municipal se presentan en los 6 meses siguientes al fallecimiento, prorrogables (otros 6 en sucesiones si se piden en los 5 primeros; hasta un año en la plusvalía). Para aceptar no hay plazo fijo, salvo que alguien te pida ante notario que decidas: entonces tienes 30 días naturales. Presentar tarde sin requerimiento cuesta un recargo del 1 % más un 1 % por mes (Ley General Tributaria, vigente en 2026).
Actualizado en Equipo de Firma TranquiloFuentes: BOE y Agencia Tributaria
¿Qué plazos corren desde el fallecimiento?
| Trámite | Plazo | Norma |
|---|---|---|
| Certificado de últimas voluntades | Se puede pedir pasados 15 días hábiles | Ministerio de Justicia |
| Interpelar a un heredero para que acepte o renuncie | No antes de 9 días; luego tiene 30 días naturales | Arts. 1004 y 1005 del Código Civil |
| Aceptar o renunciar | Sin plazo general, mientras no prescriba la acción | Art. 1016 del Código Civil |
| Impuesto de sucesiones | 6 meses, prorrogables otros 6 (pedidos en los 5 primeros) | Arts. 67 y 68 del Reglamento del ISD |
| Plusvalía municipal | 6 meses, prorrogables hasta un año | Art. 110.2.b de la Ley de Haciendas Locales |
| IRPF del fallecido | En la campaña ordinaria del año siguiente | Agencia Tributaria; art. 13 de la Ley del IRPF |
¿Qué pasa si se pasa el plazo?
Si presentas el impuesto de sucesiones o la plusvalía tarde, pero antes de que la Administración te requiera, no hay sanción: pagas un recargo del 1 % más un 1 % por cada mes completo de retraso, y a partir de 12 meses un 15 % más intereses de demora. Si pagas el recargo en plazo, se reduce un 25 % (art. 27 de la Ley General Tributaria). Si te requieren antes, puede haber sanción.
La prórroga de sucesiones evita el recargo pero no los intereses de demora del tiempo prorrogado. Calcula cuánto pagarías en tu comunidad con la calculadora del impuesto de sucesiones.
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Preguntas frecuentes
¿Cuánto tiempo hay para pagar el impuesto de sucesiones?
Seis meses desde el fallecimiento (art. 67.1.a del Reglamento del impuesto). Puedes pedir una prórroga de otros seis dentro de los cinco primeros meses; si no contestan en un mes, se entiende concedida, y pagarás intereses de demora por el tiempo de prórroga (art. 68). Algunas comunidades tienen normas propias de gestión.
¿Hay plazo para aceptar una herencia?
No hay un plazo general: se puede aceptar mientras no prescriba la acción para reclamar la herencia (art. 1016 del Código Civil). Pero cualquier interesado puede pedir al notario que te requiera, y entonces tienes 30 días naturales para decidir; si no contestas, se entiende que aceptas sin beneficio de inventario (art. 1005).
¿Qué pasa si presento sucesiones fuera de plazo?
Si lo haces antes de que Hacienda te requiera, pagas un recargo del 1 % más un 1 % por cada mes completo de retraso, sin sanción; pasados 12 meses, un 15 % más intereses. Si pagas el recargo en plazo, se reduce un 25 % (art. 27 de la Ley General Tributaria).
¿Quién presenta la declaración de la renta del fallecido?
Los herederos, en el plazo ordinario de la campaña del año siguiente, sea cual sea el día del fallecimiento (Agencia Tributaria). El periodo impositivo termina el día de la muerte (art. 13 de la Ley del IRPF).